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企业所得税汇算清缴怎么补税分录

标签:企业所得税汇算清缴怎么

企业申报了所得税汇算清缴后,一般会出现三种情况,第一种是预先缴纳的税额和年度应缴纳的税额一致;第二种是预先缴纳的税额比应缴纳的税额多就会出现退税的情况;第三种是预先缴纳的税额比应缴纳的税额少则会出现补税的情况。

 

企业所得税汇算清缴


一旦出现补税的情况该企业就要办理补交税额的业务,那么企业所得税汇算清缴怎么补交税额的分录呢?

 

一、补缴税额分录情况第一种

借:损益调整之前年度的借入部分;贷:应该缴纳的企业税额减去企业应该缴纳的所得税。要解决这类情况的企业所得税汇算清缴怎么补税分录的问题,首先是明确借入部分中应该缴纳的税额减去应该缴纳的所得税是多少,然后明确贷款部分的银行存款是多少。

 

二、补缴税额分录情况第二种

未分配利润的调整,对于这种情况企业所得税汇算清缴怎么补税分录可以参照第一种情况。第一步是计算清楚借入部分中利润分配减去未分配利润的结果,根据结果调整贷入部分的以前一整个年度的损益调整。

 

如果所得的数据是负数的话意思就是该企业要缴纳不足的税额,即补税。得出结果再进行分录,依旧是明确借入部分中以前年度的损益调整,最后将贷入部分中的利润分配减去未分配利润即可。

 

关于企业所得税汇算清缴怎么补税分录注意的重要一点是要算清楚涉及汇算清缴的每一组数据,因为数据与数据是环环相扣的。


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2021-08-02

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